答：您好，財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))規(guī)定：從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

　　借：原材料（庫(kù)存商品等科目）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款（應(yīng)付賬款等科目）

　　如還有不清楚的可以聯(lián)系華鑫峰專業(yè)顧問(wèn)向您解答

您好，您公司是一般納稅人企業(yè)，收到對(duì)方公司開的小規(guī)模農(nóng)產(chǎn)品專票3%，是可以作為抵扣稅票使用的。

　　1.一般納稅人申報(bào)稅務(wù):如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入,確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金,連同附報(bào)表格及會(huì)計(jì)報(bào)表一起網(wǎng)上申報(bào)、接收回執(zhí)、打印蓋章,如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，需要填列,主表自動(dòng)生成后，根據(jù)開票清單，填列申報(bào)表中的“銷項(xiàng)明細(xì)”。

　　2.特別要注意的是使用網(wǎng)上確認(rèn)平臺(tái)勾選發(fā)票的要在報(bào)稅期之后才能使用這個(gè)平臺(tái)認(rèn)證發(fā)票，建議再月底的時(shí)候認(rèn)證發(fā)票，尤其是報(bào)完稅之后，沒(méi)過(guò)報(bào)稅期千萬(wàn)不能認(rèn)證，否則會(huì)造成我們報(bào)了稅客戶又去認(rèn)證并且認(rèn)證到報(bào)完稅的這個(gè)月，一旦出現(xiàn)這種情況有可能我們的進(jìn)項(xiàng)稅額就無(wú)法抵扣了（要特別提醒客戶）

　　一般納稅人做賬步驟一：根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。二：月末要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等等。三：編制兩個(gè)分錄。

　　第一個(gè)分錄：

　　將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。

　　第二個(gè)分錄：

　　借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅

　　計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法：采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

　　一般納稅人做賬步驟三：編制利潤(rùn)表

　　最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）

　　一般納稅人做賬步驟四：其表附余的就是裝訂憑證，寫報(bào)注，分析情況表之類。

　　最后一般納稅人做賬需要注意的問(wèn)題：

　　1、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

　　2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。