答：您好，財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)規(guī)定：從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算進項稅額。

　　納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

　　借：原材料（庫存商品等科目）

　　借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款（應(yīng)付賬款等科目）

　　如還有不清楚的可以聯(lián)系華鑫峰專業(yè)顧問向您解答

您好，您公司是一般納稅人企業(yè)，收到對方公司開的小規(guī)模農(nóng)產(chǎn)品專票3%，是可以作為抵扣稅票使用的。

　　1.一般納稅人申報稅務(wù):如有開具普通發(fā)票，要導入,確認納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金,連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章,如有進項轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導期)等情況，需要填列,主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項明細”。

　　2.特別要注意的是使用網(wǎng)上確認平臺勾選發(fā)票的要在報稅期之后才能使用這個平臺認證發(fā)票，建議再月底的時候認證發(fā)票，尤其是報完稅之后，沒過報稅期千萬不能認證，否則會造成我們報了稅客戶又去認證并且認證到報完稅的這個月，一旦出現(xiàn)這種情況有可能我們的進項稅額就無法抵扣了（要特別提醒客戶）

　　一般納稅人做賬步驟一：根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。二：月末要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等等。三：編制兩個分錄。

　　第一個分錄：

　　將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。

　　第二個分錄：

　　借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅

　　計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法：采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

　　一般納稅人做賬步驟三：編制利潤表

　　最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

　　一般納稅人做賬步驟四：其表附余的就是裝訂憑證，寫報注，分析情況表之類。

　　最后一般納稅人做賬需要注意的問題：

　　1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

　　2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。