小規(guī)模納稅人怎樣開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?

小規(guī)模納稅人開(kāi)具專用發(fā)票梳理

稅收里的那些事之小規(guī)模納稅人開(kāi)具專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款。所以，現(xiàn)在購(gòu)買方都會(huì)要求銷售方開(kāi)具專用發(fā)票。做生意，都會(huì)問(wèn)能不能開(kāi)專票。得專票者，得生意。

小規(guī)模納稅人按照稅法規(guī)定可以開(kāi)具專用發(fā)票，但是依據(jù)行業(yè)不同分為自行開(kāi)具和向稅務(wù)局代開(kāi)。下面，我們分類來(lái)梳理梳理相關(guān)內(nèi)容，大家對(duì)號(hào)入座。

1.小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開(kāi)專用發(fā)票

大部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人不可以自行領(lǐng)取專用發(fā)票開(kāi)具，只能去稅務(wù)局代開(kāi)。這種情況下，小規(guī)模納稅人需要攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證、公章，到稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。不少省份已經(jīng)推出自助辦稅終端，可以實(shí)現(xiàn)自助代開(kāi)發(fā)票。

2.特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具

特定行業(yè)是指以下行業(yè)：住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息技術(shù)信息傳輸、軟件和信息技術(shù)業(yè)。這些行業(yè)里的小規(guī)模納稅人可以從稅務(wù)局領(lǐng)取專用發(fā)票，并自行開(kāi)具。

這些行業(yè)的小規(guī)模納稅人必須月度銷售額超過(guò)3萬(wàn)或季度銷售額超過(guò)9萬(wàn)元，也就是不能享受小微企業(yè)增值稅免稅政策。納稅人自行開(kāi)具專票，需要到稅務(wù)局辦理票種核定，要購(gòu)買稅控盤(pán)和繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)，總共690元。這690元可以抵減應(yīng)交的增值稅。

最后，要注意兩點(diǎn)。一是開(kāi)具的稅率問(wèn)題。小規(guī)模納稅人不管是自開(kāi)還是代開(kāi)，大部分行業(yè)征收率一般都為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)或者出租不動(dòng)產(chǎn)征收率為5%。這點(diǎn)一定要和客戶說(shuō)清楚，不少客戶只要6%、11%或者17%的專票。二是開(kāi)具發(fā)票的內(nèi)容。增值稅專用發(fā)票采用防偽加密，需要比對(duì)發(fā)票上的納稅人名稱和識(shí)別號(hào)、金額、稅額等信息，一旦開(kāi)具錯(cuò)誤可能無(wú)法認(rèn)證抵扣，開(kāi)票時(shí)一定要仔細(xì)核對(duì)。

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