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清算前最重要的是稅務(wù)注銷。稅務(wù)清算前會(huì)計(jì)報(bào)表上只能留貨幣資金和凈資產(chǎn)。
資產(chǎn)類：
應(yīng)收款項(xiàng)如沒有確鑿的證據(jù)如：法院判決書、公安局出具債務(wù)人死亡等，不能被稅務(wù)認(rèn)可為壞帳損失在稅前扣除。
存貨有余額，無論有沒有實(shí)物。都視同銷售交增值稅，并按市價(jià)與帳面成本計(jì)算利潤(rùn)。如己經(jīng)霉?fàn)€變質(zhì)無法銷售的，提交進(jìn)貨證明和實(shí)物現(xiàn)狀，己抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出補(bǔ)交增值稅。
有不動(dòng)產(chǎn)、車輛需處置掉，出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告按評(píng)估價(jià)交增值稅，并與帳面價(jià)之差額計(jì)算企業(yè)所得稅。
尚未攤銷的費(fèi)用一次攤銷完。
債務(wù)類：
無法支付的債務(wù)全部轉(zhuǎn)入清算利潤(rùn)交所得稅。有些預(yù)收款應(yīng)付款可能會(huì)被認(rèn)定為未確認(rèn)的收入而補(bǔ)增值稅。
經(jīng)過上述處置后，計(jì)算出的稅前利潤(rùn)才是清算的企業(yè)所得稅。如清算前是虧損的，能抵免的只能是近5年的虧損。
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