為深入貫徹落實習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神,國家稅務(wù)總局日前下發(fā)《關(guān)于實施進一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》,從五個方面推出26條扶持措施,助力民營經(jīng)濟發(fā)展壯大。
一、認(rèn)真落實和完善政策,促進民營企業(yè)減稅降負(fù)
1、不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策
各級稅務(wù)機關(guān)要貫徹落實減免稅政策。依法依規(guī)執(zhí)行好各項主要惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策,持續(xù)加大政策落實力度,確保民營企業(yè)應(yīng)享盡享。
2、穩(wěn)定社會保險費繳費方式
稅務(wù)總局要積極配合有關(guān)部門研究提出降低社保費率等建議,確保總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān),確保企業(yè)社保繳費實際負(fù)擔(dān)有實質(zhì)性下降。各級稅務(wù)機關(guān)要確保繳費方式穩(wěn)定,對包括民營企業(yè)在內(nèi)的繳費人以前年度欠費,一律不得自行組織開展集中清繳。
3、積極研究提出減稅政策建議
稅務(wù)總局要配合有關(guān)部門抓緊研究提出推進增值稅等實質(zhì)性減稅、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收免除的建議;配合有關(guān)部門抓緊對個人所得稅6項附加扣除的政策進行完善。
4、加強稅收政策宣傳輔導(dǎo)
各級稅務(wù)機關(guān)要充分運用納稅人學(xué)堂等載體,專門組織開展面向民營企業(yè)的政策輔導(dǎo)。稅務(wù)總局要持續(xù)做好稅收政策文件清理和稅收政策食品解讀,動態(tài)編寫、修訂和發(fā)布《社會收優(yōu)惠政策匯編》及分類別的稅收優(yōu)惠指引。
5、強化稅收政策執(zhí)行情況反饋
稅務(wù)總局和各省稅務(wù)局要進一步健全和落實稅收政策執(zhí)行情況反饋機制。各基層稅務(wù)機關(guān)要深入民營企業(yè)征詢意見,積極研究提出簡明易行好操作的改進完善建議。
二、持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境,增進民營企業(yè)辦稅便利
6、開展新一輪大調(diào)研大走訪活動
在往期工作基礎(chǔ)上,稅務(wù)總局在組織開展新一輪針對民營企業(yè)的大調(diào)研、大走訪活動,廣泛收集涉稅訴求,對反應(yīng)較多的問題,統(tǒng)一出臺措施進行解決。
7、精簡壓縮辦稅資料
2018年底前,稅務(wù)總局再取消20項涉稅證明事項。2019年,對民營企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料再精簡25%以上;簡并優(yōu)化增值稅、消費稅等納稅申報表,并推進實施增值稅申報“一表集成”、消費稅“一鍵申報”。
8、拓寬一次辦結(jié)事項
各級稅務(wù)機關(guān)要持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單。2018年底前,實現(xiàn)50%以上涉稅事項一次辦結(jié);2019年底前,實現(xiàn)70%以上涉稅事項一次辦結(jié)。
9、大幅簡化辦稅程序
探索推行納稅申報“提醒糾錯制”。在稅務(wù)注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”容缺辦理。簡化稅務(wù)注銷辦理流程,稅務(wù)總局哦誒和有關(guān)部門編制和公布統(tǒng)一的企業(yè)注銷操作指南。
10、繼續(xù)壓縮辦稅時間
按照世界銀行《營商環(huán)境報告》的納稅時間標(biāo)準(zhǔn),在上一年度基礎(chǔ)上,2018年納稅時間壓縮10%以上,并持續(xù)推進涉稅事項提速工作。2018年底前,將審核辦理進出口退稅的平均時間從目前13個工作日壓縮至10個工作日。
11、積極推進電子辦稅和多元化繳退庫
2018年底前,推出全國規(guī)范統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局。積極研究推動通過第三方非銀行支付機構(gòu)繳納稅費,為從事個體經(jīng)營納稅人辦理繳款提供便利;盡快推進稅收電子庫全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋,提高資金退付和使用效率,增強民營企業(yè)等納稅人的資金流動性。
12、大力支持民營企業(yè)“走出去”
在目前已發(fā)布81份國別稅收投資指南的基礎(chǔ)上,2018年底前,稅務(wù)總局再更新和發(fā)布20份左右,基本覆蓋“一帶一路”重點國家和地區(qū)。各地稅務(wù)機關(guān)要積極幫助“走出去”民營企業(yè)維護自身合法權(quán)益,用好稅收政策,切實減輕稅收負(fù)擔(dān)。
三、積極開展精準(zhǔn)幫扶,助力民營企業(yè)紓困解難
13、健全與民營企業(yè)常態(tài)化溝通機制
各級稅務(wù)機關(guān)要經(jīng)常性通過召開座談會等方式征詢民營企業(yè)意見,及時回應(yīng)關(guān)切。稅務(wù)總計通過12366納稅服務(wù)熱線等渠道在全國范圍組織開展民營企業(yè)需求專項調(diào)查。
14、建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機制
在稅務(wù)總局和生稅務(wù)局明確專門部門,組織專門力量,集中受理和協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。
15、依法為經(jīng)營困難的民營企業(yè)辦理延期繳納稅款
各級稅務(wù)機關(guān)對生產(chǎn)經(jīng)營困難、納稅信用良好的民營企業(yè),要進一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施。對確有特殊困難而不能按期繳稅的民營企業(yè),通過依法辦理稅款延期繳納等方式,積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。
16、切實保障納稅人正常經(jīng)營發(fā)票需求
根據(jù)納稅人實際經(jīng)營情況,合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額,嚴(yán)禁在發(fā)票領(lǐng)用中對民營企業(yè)設(shè)置不合理限制。對民營企業(yè)增值稅異??鄱悜{證要求依法依規(guī)進行認(rèn)定和處理,除稅收征管法規(guī)定的情形外,不得停供發(fā)票。
17、深化“銀稅互動”助力民營企業(yè)便利融資
各級稅務(wù)機關(guān)要聯(lián)合銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機構(gòu),進一步深入開展“銀稅互動”活動,并由“線下”向“線上”拓展,鼓勵和推動銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產(chǎn)品,深化稅務(wù),銀行信息互通,緩解小微民營企業(yè)融資難題。
18、積極支持新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展
各級稅務(wù)機關(guān)要堅持包容審慎監(jiān)管的原則,積極培育民營企業(yè)新興經(jīng)濟增長點,大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強。切實執(zhí)行好跨境電商零售出口“無票免稅”政策等,不斷研究完善適應(yīng)新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收政策、管理和服務(wù)措施。
四、嚴(yán)格規(guī)范稅收執(zhí)法,保障民營企業(yè)合法權(quán)益
19、加強稅收規(guī)范性文件的公平競爭審查
對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的稅收規(guī)范性文件,應(yīng)調(diào)整完善和不予出臺。各級稅務(wù)機關(guān)在稅收規(guī)范性文件清理中,對有違市場公平競爭的內(nèi)容,要一律修改或廢止。
20、進一步規(guī)范稅務(wù)檢查
各級稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查中,必須做到民營企業(yè)與其他企業(yè)視同仁,堅持“無風(fēng)險不檢查、無審批不進戶,無違法不停票”。
21、妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)系
以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅,為守法經(jīng)營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭的環(huán)境,嚴(yán)格落實行政處罰法有關(guān)規(guī)定,對民營企業(yè)等納稅人有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的,依法從輕或者減輕行政處罰;對違法行為輕微并及時糾正,沒有造成危害后果的,依法不予行政處罰。
22、充分保障民營企業(yè)法律政救濟權(quán)利
抓緊研究建立納稅人訴求和意見受理快速反應(yīng)機制。稅務(wù)總局在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)立專線,受理民營企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報等。各級稅務(wù)機關(guān)對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復(fù)議申請要積極依法受理、及時辦理。
23、加強稅收執(zhí)法監(jiān)督
全面推行稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程記錄制度、重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度。堅決查處稅務(wù)人員簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為。
五、實加強組織實施,確保各項措施落實見效
24、加強黨的領(lǐng)導(dǎo)
各級稅務(wù)機關(guān)黨委要高度重視支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展工作。黨委書記是第一責(zé)任人,要親自組織、親自部署、親自過問,統(tǒng)籌研究工作安排并認(rèn)真抓好督導(dǎo)落實。
25、細(xì)化工作落實
稅務(wù)總局辦公廳要加強對各項措施落實情況的督辦,并納入績效考核;各司局要結(jié)合分管工作,一項一項組織實施。各省稅務(wù)局要結(jié)合自身實際,進步細(xì)化實化支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展的具體辦法,層層壓實責(zé)任,一級一 級抓好貫徹落實。
26、務(wù)求實效長效
支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展是一項長期任務(wù)。 各級稅務(wù)機關(guān)務(wù)必常抓不懈,融入日常工作常抓常新、常抓常進,確保支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展有實招、顯實效、見長效。
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