華鑫峰為大家整理了小規(guī)模納稅人最常遇到的開票問題,希望可以幫到需要的創(chuàng)業(yè)者。
① 小規(guī)模納稅人不能開專用發(fā)票?
小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票,但只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)去代開。
另外國(guó)家在部分地區(qū)進(jìn)展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自己開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作,試點(diǎn)范圍限在全國(guó)91個(gè)城市月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人。
② 小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票需帶哪些資料?
小規(guī)模納稅人代開發(fā)票應(yīng)提供如下資料:
1. 納入統(tǒng)一社會(huì)信用代碼類型的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼);
2. 經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件;
③ 申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票要提供哪些信息?
購(gòu)貨方和銷貨方的名稱、稅務(wù)登記號(hào)、電話、地址、開戶銀行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量、金額、征收率和稅額。
3. 所有發(fā)票都要當(dāng)日開具。
⑤ 月銷售不到3萬元(季9萬元)的所有開票金額都可免稅?
但如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(或自開)增值稅專用發(fā)票,仍應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。
⑥ 按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人使用稅控器具開具發(fā)票,稅控的器具是一季度清一次卡嗎?
按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人使用稅控器具(稅控盤、金稅盤)開具發(fā)票,仍須每月按照原來的規(guī)定期限在網(wǎng)上抄報(bào)開票數(shù)據(jù)并清卡。
⑦ 按季申報(bào)的增值稅,在尚未提交申報(bào)表的月份能否領(lǐng)用發(fā)票?
納稅人在抄報(bào)稅期內(nèi)需登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票;非抄報(bào)稅期內(nèi)無需進(jìn)行抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。
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