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告訴你在記賬報(bào)稅中如何處理跨年度發(fā)票

更新時間:2017-02-06 13:55:00點(diǎn)擊次數(shù):4785次字號:T|T

記賬報(bào)稅中跨年度發(fā)票如何處理呢?以下就由華鑫峰收集整理有關(guān)資料,在以下本文中統(tǒng)一為大家介紹。


對于跨年度發(fā)票,企業(yè)一般由不同的會計(jì)處理方式,可從以下幾點(diǎn)入手處理:

1、作為預(yù)提費(fèi)用處理; 


企業(yè)所得稅是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則來稅前扣除費(fèi)用,對于預(yù)提利息及水電費(fèi)等預(yù)提費(fèi)用,是屬于當(dāng)年度費(fèi)用的,則可在當(dāng)年度稅前扣除,不過企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意要提供預(yù)提的費(fèi)用屬于當(dāng)年度費(fèi)用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù)。對于預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年做納稅的調(diào)整,下一年度實(shí)際支付的時候可在實(shí)際支付年度稅前扣除。 


2、先計(jì)入成本費(fèi)用,收到發(fā)票后再補(bǔ)做原始憑證; 


先計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用,若是符合會計(jì)處理的及時性原則,但無法取得發(fā)票的話,此部分費(fèi)用就不能在所得稅前扣除,所得稅匯算清繳時要做好納稅調(diào)整。 

3、實(shí)際收到發(fā)票時再入賬; 


當(dāng)前稅法無明確規(guī)定,對于費(fèi)用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致,雖說只為時間性差異但按要求對于上年度的費(fèi)用不能在實(shí)際入賬年度扣除,若企業(yè)出現(xiàn)此情況也是客觀原因引起。 

4、購進(jìn)貨物跨年取得發(fā)票的處理; 


到期末貨物已經(jīng)入庫但發(fā)票賬單未到的規(guī)定期末暫估入賬。下一年度在取得發(fā)票時此批材料的成本不一定轉(zhuǎn)入損益,還可能是存貨或則在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等,這種情況不影響損益,不存在納稅調(diào)整的情況。如果年底材料的成本已結(jié)轉(zhuǎn)到損益也不需進(jìn)行納稅的調(diào)整,這時候原材料在賬上可能會出現(xiàn)負(fù)數(shù)(但實(shí)際收到發(fā)票時正常入賬就問題 。 

5、購進(jìn)固定資產(chǎn)跨年度取得發(fā)票對所得稅的影響


購買固定資產(chǎn)按會計(jì)制度和稅法的要求,應(yīng)在取得固定資產(chǎn)的下月開始計(jì)提折舊。因此12月購進(jìn)固定資產(chǎn)在1月份取得發(fā)票不影響企業(yè)所得稅,不需要對所得稅進(jìn)行調(diào)整。


以上就是“告訴你在記賬報(bào)稅中如何處理跨年度發(fā)票”全部內(nèi)容,如果還有疑問的話可以撥打4008-617-099咨詢或者進(jìn)入官網(wǎng)查看相關(guān)文章更多知識。我們是一家從事公司注冊(含深圳注冊注冊、外資公司注冊、香港公司注冊、前海公司注冊)、深圳記賬報(bào)稅、銀行開戶、公司工商變更(注銷公司)、商標(biāo)注冊及設(shè)計(jì)等業(yè)務(wù)的企業(yè)一體化服務(wù),至今已經(jīng)累計(jì)服務(wù)超3萬家行業(yè)內(nèi)老品牌。 





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