企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預(yù)繳/年終匯算清繳。
企業(yè)所得稅適用稅率25%,符合條件的小型微利企業(yè)可減按20%稅率計(jì)算繳納。
企業(yè)所得稅的征收方式有2種,一種是查賬征收、另一種是核定征收
1、查賬征收:是按照“實(shí)際利潤額”依照適用稅率計(jì)算繳納,而實(shí)際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中:利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支+投資收益。
因此實(shí)際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念,100元不代表貴公司的實(shí)際營業(yè)成本、費(fèi)用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅)。
2、核定征收:是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中:銷售(營業(yè))收入包括:應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的(一般幅度處5%-30%之間,不過具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算,適用稅率25%的核定征收不適用20%的稅率。)
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