華鑫峰集團(tuán)為您提供工商財(cái)稅一站式企業(yè)服務(wù)平臺(tái) 深圳[切換城市]

免費(fèi)咨詢:
135-4326-1905

首頁(yè) > 知識(shí)庫(kù) > 記賬報(bào)稅 > 一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)需要注意幾點(diǎn)
企業(yè)快訊注冊(cè)公司最新資訊深圳公司注冊(cè)記賬報(bào)稅公司注銷變更公司公司銀行開(kāi)戶公司轉(zhuǎn)讓最新政策

一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)需要注意幾點(diǎn)

更新時(shí)間:2016-11-02 11:28:26點(diǎn)擊次數(shù):3178次字號(hào):T|T

1每一個(gè)一般納稅人都有得經(jīng)歷6個(gè)月的輔導(dǎo)期,到期后納稅人主動(dòng)向有關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請(qǐng)。于輔導(dǎo)期最后一個(gè)月完成申報(bào)后并向大廳綜合受理窗口提出申請(qǐng)。      

2、專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)數(shù)量。一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)每次的增值稅防偽稅控專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)量最多不得超過(guò)25份,發(fā)票不夠增加數(shù)量的則應(yīng)先依據(jù)上一回領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具正數(shù)專用的發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計(jì)算 ,然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。此預(yù)繳稅款在次月申報(bào)時(shí)一定要填寫(xiě)在申報(bào)表主表的28欄“分次預(yù)繳稅款”中,否則當(dāng)月和以后月份的,將無(wú)法使用此預(yù)繳來(lái)抵繳稅款。      

3、專用發(fā)票填開(kāi)的限額。輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人每張專用發(fā)票最高開(kāi)票限額的原則上不得超過(guò)一萬(wàn)元。   

4、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。在輔導(dǎo)期內(nèi),商貿(mào)的企業(yè)取得專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、廢舊物資發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票需要在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤的情況下后,方可予以抵扣,未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)的結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單的不準(zhǔn)許抵扣。     

 

5、 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算方法。在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,核算己通過(guò)認(rèn)證但暫時(shí)無(wú)法抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。取得上述扣稅憑證時(shí),借記“應(yīng)交稅金――待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目;交叉稽核比對(duì)無(wú)誤允許抵扣后,借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”專欄,貸記“應(yīng)交稅金――待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記“應(yīng)交稅金――待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”,紅字貸記相關(guān)科目。取得需抵扣的鐵路運(yùn)輸發(fā)票、航空運(yùn)輸發(fā)票、海洋運(yùn)輸發(fā)票和管道運(yùn)輸發(fā)票直接記入“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。 

    

6、 輔導(dǎo)期結(jié)束后第一個(gè)月,將“應(yīng)交稅金――待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”可允許抵扣的部分(包括比對(duì)相符、核查準(zhǔn)予抵扣、核查暫無(wú)結(jié)果)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”,并將數(shù)據(jù)填入增值稅申報(bào)表附表二“申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次,與本月取得的進(jìn)項(xiàng)稅一并申報(bào)抵扣。

    進(jìn)入華鑫峰官網(wǎng)m.52298.com.cn)了解相關(guān)的政策,有疑問(wèn)客服為你解答,公司主要業(yè)務(wù)有:0元注冊(cè)深圳公司、注冊(cè)前海公司、記賬報(bào)稅、變更公司等有關(guān)業(yè)務(wù)。注冊(cè)深圳公司、注冊(cè)前海公司、注冊(cè)香港公司優(yōu)惠多,華鑫峰咨詢熱線:4008-617-099


財(cái)稅大講 (編輯:Admin)
文章標(biāo)簽:

0 條評(píng)論
您想說(shuō)點(diǎn)什么嗎?直接點(diǎn)擊發(fā)布即可作為游客留言
推薦專家
close

注冊(cè)深圳公司流程

關(guān)注華鑫峰公眾號(hào)

深圳市華鑫峰企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司

總機(jī):135-4326-1905

企業(yè)郵箱:WHF520179@163.COM

地址:深圳市寶安區(qū)創(chuàng)業(yè)二路創(chuàng)錦一號(hào)D棟2樓(整層)

設(shè)計(jì)顧問(wèn):華鑫峰網(wǎng)絡(luò)有限公司

版權(quán)所有 ? 深圳市華鑫峰企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司 粵ICP備14022549號(hào) 服務(wù)支持:營(yíng)銷型網(wǎng)站建設(shè)    XML地圖 | 網(wǎng)站地圖

初步創(chuàng)業(yè)計(jì)算器今天已有1021位獲得初步創(chuàng)業(yè)預(yù)算!

報(bào)價(jià)有疑問(wèn)?完善以上信息
讓我們更了解您的需求優(yōu)先為您解答
您的創(chuàng)業(yè)初期預(yù)算 3618
  • 成本費(fèi):642
  • 人工費(fèi):30
  • 刻章費(fèi):243

以上費(fèi)用為所有范圍整體估算
實(shí)際費(fèi)用根據(jù)您所需辦理的需求內(nèi)容為準(zhǔn)