在記賬報稅中一般納稅人跟小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢怎么處理

更新時間：2017-11-16 10:52:26點擊次數(shù)：4991次字號：T|T

我們平時對發(fā)票作廢是合理的嗎？華鑫峰在代理記賬報稅行業(yè)深耕已十一年，累計服務(wù)企業(yè)超4萬家，現(xiàn)擁有約100名資深財務(wù)會計，所以覺得有必要給各位老板說說發(fā)票作廢的相關(guān)知識。

一般納稅人發(fā)票作廢處理

一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

符合作廢條件，是指同時具有以下情形：

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月。
2、銷售方未抄稅并且未記賬。
3、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢處理

稅局代開發(fā)票當(dāng)月有誤的，當(dāng)月直接去窗口作廢，再填寫一張正確的就行，不用再跑一趟去稅局退稅，如果當(dāng)月開票有誤而次月才發(fā)現(xiàn)的，跨月發(fā)票只能沖紅，到時候再去退稅。

小規(guī)模公司如季度開票收入不超9萬，增值稅普通發(fā)票部分是免增值稅的，專用發(fā)票才是開多少扣多少，如果只是普通發(fā)票部分有誤退回的沒扣稅的，直接作廢就好了。

華鑫峰提醒：發(fā)票處理是一件麻煩事情，處理好了可以達(dá)到合理交稅，處理不好可能多交稅而且被罰款。所以您開公司需要專業(yè)會計，請一名專職會計成本高，建議您選擇華鑫峰幫您代理賬稅，我們有資深會計幫您做賬報稅，而且這里還免費代辦深圳公司注冊的喲。

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