一直以來,很多注冊個體戶的創(chuàng)業(yè)者認(rèn)為可以不用記賬報(bào)稅……今天,小編重點(diǎn)強(qiáng)調(diào),個體戶一定要自己長點(diǎn)心,除了按規(guī)定記賬,還要在征期結(jié)束前進(jìn)行納稅申報(bào),否則交的罰款比稅多。下面舉個真實(shí)案例!個體戶被罰5萬多稅款,最近,一個消息在朋友圈刷屏了。
一個個體工商戶,2012年就注冊了。但是直到2018年,一直沒有記賬報(bào)稅。在申請注銷的時候,發(fā)現(xiàn)已經(jīng)處于非正常戶狀態(tài)。如果要注銷,則需要補(bǔ)稅+罰款。隨后,稅務(wù)機(jī)關(guān)給他算了一筆賬,讓他想哭……
從12年注冊到18年總計(jì)66個月,補(bǔ)交的稅款51810,五萬的的罰款對于一個個體戶來說可不小了。看到這里,你還覺得個體工商戶不用報(bào)稅嗎?你還覺得沒開始經(jīng)營,沒開發(fā)票,就不用記賬報(bào)稅了么?
無論你是農(nóng)貿(mào)市場擺攤賣蔬菜瓜果的、淘寶開店的、做承包養(yǎng)殖業(yè)的……只要是「個體工商戶」均需要建賬交稅哦!
一、政策已經(jīng)明文規(guī)定了
1、征管法的第六十二條:
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
2、征管法第二十二條:
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
兩條法規(guī)清楚明白的說明了:領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照在15天內(nèi),不管經(jīng)不經(jīng)營,開不開票,都要設(shè)置賬簿,都必須要記賬,都要報(bào)稅!
否則,如果不記賬也不報(bào)稅,并且還超過6個月都未經(jīng)營的,將被列入非正常用戶!6個月后營業(yè)執(zhí)照也會被吊銷……
3、個體工商戶建賬管理暫行辦法也有規(guī)定!
2018年6月15日公布的《國家稅務(wù)總局 關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》(國家稅務(wù)總局令第44號)附件4《個體工商戶建賬管理暫行辦法》對個體工商戶建賬提出了明確要求:
(1)凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶,都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證,并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。
(2)個體戶建賬的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)如下圖所示:
(3)不會記賬怎么辦?
個體工商戶可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者具備資質(zhì)的財(cái)會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。
(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)對建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期,也可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方式征收稅款。
根據(jù)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局2019年第4號)規(guī)定:
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。
地稅的城建稅、教育附加、地方教育附加,作為增值稅的附加稅隨著也會免。
需要注意的是,大多數(shù)的個體戶屬于小規(guī)模納稅人,可以享受到上面的優(yōu)惠政策。但是如果你是一般納稅人,那這些免稅政策,就和你一點(diǎn)兒關(guān)系也沒有了……
不過,雖然增值稅雖然有免稅政策,但也需要進(jìn)行報(bào)稅的。如果不記賬、不報(bào)稅,咋證明你月收入10萬內(nèi)呢?咋享受優(yōu)惠呢?報(bào)稅不等于就要交稅,所以要記賬,要報(bào)稅!
除此之外,個體工商戶除了增值稅,還要繳納個人所得稅呢,也得報(bào)稅啊!
還有的個體戶,將零申報(bào)和不申報(bào)混淆。認(rèn)為自己符合零申報(bào)的情形,就可以不報(bào)稅。這其實(shí)也是大錯特錯!
零申報(bào)≠不申報(bào),零申報(bào)也是需要在規(guī)定時間向稅務(wù)局進(jìn)行報(bào)稅的!
針對零申報(bào),我們專門給大家做了一張思維導(dǎo)圖,適合個體工商戶在內(nèi)的所有企業(yè)奧。建議大家收藏保存~
1、長期零申報(bào)超過6個月,可能會被列入“非正常戶”,甚至還可能會被吊銷營業(yè)執(zhí)照。
2、有經(jīng)營活動卻隱瞞不報(bào)的,屬于編造虛假計(jì)稅依據(jù),根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條,罰你五萬不成問題!而且你還得更正申報(bào)數(shù)據(jù),補(bǔ)繳稅款和滯納金!
3、長期零申報(bào)且持有發(fā)票的個體戶,會被重點(diǎn)監(jiān)控,發(fā)票會被降版降量,并且還可能會被叫去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票使用核查!
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