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報(bào)稅時(shí)納稅人要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表與增值稅銷項(xiàng)發(fā)票統(tǒng)計(jì)表，抄稅失敗的納稅人則需要攜帶上個(gè)月已經(jīng)開具發(fā)票的記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄，那么一般納稅人報(bào)稅流程是怎樣的呢？下面華鑫峰為此整理了這方面的內(nèi)容解析。
一般納稅人報(bào)稅程序：
1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密；
2、報(bào)稅前(至少在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅；
3、打印本月開票清單；
4、網(wǎng)上報(bào)稅：
A、如有開具普通發(fā)票要導(dǎo)入；
B、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，需要采集導(dǎo)入；
C、主表會(huì)自動(dòng)生成，依據(jù)開票清單，并且填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì)；
D、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，需要填列；
E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起接收回執(zhí)、網(wǎng)上申報(bào)、打印蓋章以及連同附報(bào)表格；
5、確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金；
6、網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行比對(duì)，如有問(wèn)題金稅卡鎖死且轉(zhuǎn)異常崗處理。
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