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告訴你一些企業(yè)所得稅預(yù)繳的幾大誤區(qū)

更新時(shí)間:2017-01-08 08:59:00點(diǎn)擊次數(shù):4119次字號(hào):T|T

企業(yè)所得稅預(yù)繳的幾大誤區(qū),你知道嗎?自從2015年7月1日起,企業(yè)所得稅預(yù)繳表格采用2015年版?,F(xiàn)在華鑫峰為大家總結(jié)幾點(diǎn)預(yù)繳申報(bào)表格(A)類的填報(bào)誤區(qū)。


誤區(qū)一:預(yù)繳表營(yíng)業(yè)成本含期間費(fèi)用


正解:預(yù)繳表營(yíng)業(yè)成本不含期間費(fèi)用


誤區(qū)二:企業(yè)所得稅預(yù)繳是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(利潤(rùn)表)中的“利潤(rùn)總額”


正解:企業(yè)所得稅預(yù)繳是以實(shí)際利潤(rùn)額來(lái)預(yù)繳。不是根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額預(yù)繳,也不是以應(yīng)納稅所得額預(yù)繳。


誤區(qū)三:企業(yè)所得稅預(yù)繳不能彌補(bǔ)以前年度虧損


正解:企業(yè)所得稅預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損


誤區(qū)四:小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳需備案才能夠享受稅收優(yōu)惠


正解:如符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在月份、季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,不用在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。


誤區(qū)五:企業(yè)所得稅預(yù)繳,在沒(méi)有取得發(fā)票則不能在預(yù)繳前扣除


正解:企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因是沒(méi)有能及時(shí)取得該費(fèi)用、成本的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫時(shí)根據(jù)賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算。


誤區(qū)六:只要年度企業(yè)所得稅匯算清繳正確、如實(shí),季度預(yù)繳可以任性來(lái)


現(xiàn)狀:實(shí)務(wù)中不少企業(yè)存在這種意識(shí):認(rèn)為只要年度匯算清繳,所得稅準(zhǔn)確、如實(shí)繳納了,預(yù)繳可以隨便怎么預(yù)繳都行。有的企業(yè)干脆季度預(yù)繳都零申報(bào),全部放到匯算清繳來(lái)繳納稅款。

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注冊(cè)公司服務(wù) (編輯:記賬報(bào)稅)
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