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會計歲末年初結賬都需要注意哪些?

更新時間:2017-01-07 16:37:17點擊次數(shù):4251次字號:T|T


年末到新年年初的這段時間也是小會計們最忙碌看賬的時候了,加班加點清應收應付往來賬,盤點庫存,結賬,出報表,簡直不要更忙碌。

今天就來跟你們嘮嘮歲末年初加班結賬,小會計們都需要注意點啥?

根據(jù)泥萌目前的掌握狀況,豆哥給你們盤點了十大大家最熟悉的會計科目的注意事項,趕緊來看看里面的門道吧!
現(xiàn)金

現(xiàn)金方面我們主要是看現(xiàn)金余額是否過大,根據(jù)公司的實際情況,比如銷售情況、采購情況等來具體判斷,如果余額過大應及時調(diào)整。

銀行存款

銀行存款方面我們主要是看銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確,未達帳項是否真實、合理。其次,外幣帳戶是否按照規(guī)定調(diào)整匯兌損益。

應收票據(jù)
主要注意將余額與沒有兌現(xiàn)的應收票據(jù)進行核對,檢查是否有已經(jīng)貼現(xiàn)、背書轉讓的票據(jù)沒有及時進行帳務處理。

存貨項目
(1)特別注意大額入庫的原材料、低值易耗品是否取得合法的入賬憑證,數(shù)量是否準確,入庫是否有入庫單。

(2)檢查存貨入賬單價波動幅度是否過大,本年度與以前年度相比單價波動幅度是否異常,是否存在異常變動的合理原因。

(3)對存貨進行年末盤點,并將盤點結果與庫存明細賬進行核對。針對盤盈或者盤虧及時進行處理,做到帳實相符。需要特別注意年末零庫存情況。

(4)檢查對發(fā)生的購貨退回、損壞賠償、銷貨退回是否及時進行會計處理。

固定資產(chǎn)

檢查固定資產(chǎn)入賬價值是否按照稅法要求執(zhí)行,對固定資產(chǎn)經(jīng)營盤點,已經(jīng)提足折舊并且報廢的固定資產(chǎn)應及時進行清理。

累計折舊

(1)檢查折舊年限、折舊率、殘值率是否符合稅法規(guī)定。


(2)檢查折舊計提的起始時間、是否存在多計提或者少計提的現(xiàn)象,是否存在已提足折舊繼續(xù)計提的現(xiàn)象。

主營業(yè)務收入

(1)比較各月主要產(chǎn)品收入波動情況,查詢有無異?,F(xiàn)象和重大波動及其原因。將本年度銷售收入與上年度比較,分析銷售價格有無異常變動及其原因。

(2)檢查增值稅發(fā)票及其他發(fā)票,有無跨期未確認收入的情況。

(3)檢查銷貨合同和庫存商品發(fā)出記錄,是否與收入明細一致。

銷、管、財

(1)與往年及各月間期間費用比較分析,異常波動或重大差異查明原因。

(2)與各部門溝通,杜絕費用跨期現(xiàn)象發(fā)生。

(3)收到大額發(fā)票時,應到網(wǎng)上自行查詢發(fā)票的真?zhèn)?,確認不了的發(fā)票應到稅務機關進行確認。

待攤費用

(1)檢查是否存在應計入長期待攤費用的費用誤計入待攤費用,檢查費用入賬是否有合理的憑據(jù)。

(2)檢查費用攤銷是否按期攤銷,有無多攤銷或者少攤銷的情況。

所得稅

所得稅費用只是應計入本年費用,影響本年損益的部分。年末會計應自行計算調(diào)整所得稅項目,計算出應納所得稅額并計提到當年所得稅費用。


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