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不管你現(xiàn)在做的是小規(guī)模還是一般納稅人的賬，你總有一天會(huì)做到一般納稅人的。一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)抵扣，增值稅的賬是比較復(fù)雜的。下面來(lái)看看有多復(fù)雜！
根據(jù)財(cái)政部 財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文 關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定，增值稅正確的賬務(wù)處理該是：
發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)
借：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等科目
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、固定資產(chǎn)清理、工程結(jié)算等科目
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
發(fā)生購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)時(shí)
借：原材料、固定資產(chǎn)等科目
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等科目
如果月末的銷(xiāo)項(xiàng)>當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)+留抵進(jìn)項(xiàng)，那下個(gè)月就要交這筆稅款，本月先將當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下月交稅時(shí)做
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
如果月末的銷(xiāo)項(xiàng)<進(jìn)項(xiàng)，那就代表不用交稅，也不需要做任何會(huì)計(jì)處理。
最后送大家一個(gè)禮物，下圖是我根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的應(yīng)交稅費(fèi)下二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目設(shè)置，畫(huà)了一個(gè)圖。
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